Výpočet čistej mzdy zamestnanca s uplatnením daňového bonusu

‍

Ukážeme si výpočet čistej mzdy zamestnanca:

‍

Zamestnanec má v pracovnej zmluve uvedenú hrubú mzdu 1 000 €. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť na daňovníka a daňový bonus na 2 deti vo veku 15 rokov a 19 rokov.

‍

1. krok: Výpočet odvodov z hrubej mzdy zamestnanca

Hrubá mzda – odvody (zdravotná poisťovňa + sociálna poisťovňa)

Hrubá mzda zamestnanca predstavuje 1 000 €. Z hrubej mzdy zamestnanca zrazíme odvody do zdravotnej poisťovne vo výške 4 %, t.j. 40,00 € a odvody do sociálnej poisťovne, ktoré spolu predstavujú 9,4 %, t.j. 94,00 €. Odvody, ktoré budú strnuté z hrubej mzdy zamestnanca predstavujú spolu 13,4 % , t.j. 134,00 €

• ZP 4 % (zdravotné poistenie) = 40,00 €
• SP - NP 1,4 % (sociálne poistenie nemocenské) = 14,00 €
• SP - DPs 4 % (sociálne poistenie dôchodkové stratobné) = 40,00 €
• SP - IP 3 % (sociálne poistenie ivalidné) = 30,00 €
• SP - PvN 1 % (sociálne poistenie poistenie v nezamestnanosti) = 10,00 €

Odvody spolu 13,4 %(zdravotné a sociálne) = 134,00 €

2. krok: Výpočet čiastkového základu dane

Po odrátaní odvodov z hrubej mzdy zamestnanca dostaneme čiastkový základ dane, z ktorého počítame daň.

Hrubá mzda – odvody do zdravotnej poisťovne a odvody do sociálnej poisťovne = čiastkový základ dane

1. Čiastkový základ dane (ČZD) = Hrubá mzda – odvody
2. Čiastkový základ dane (ČZD) = 1 000 € – 134,00 €
3. Čiastkový základ dane (ČZD) = 866,00 €

‍

3. krok: Výpočet základu dane (zdaniteľnej mzdy zamestnanca)

Zamestnanec má nárok uplatniť si nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD). Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje tzv. odpočítateľné položky, o ktoré si zamestnanec môže znížiť základ dane, z ktoré bude platiť daň.

Základ dane = Čiastkový základ dane (ČZD) – nezdaniteľná časť základu dane (NČZD)

1. Základ dane = 866 – 470,54 €
2. Základ dane = 395,46 €

‍

‍

4. krok: Výpočet preddavkov na daň z príjmov

Výpočet dane z príjmov zo závislej činnosti:

1. Preddavok na daň ( 19 % ) = Základ dane x 19 %
2. Preddavok na daň (19 % ) = 395,46 x 19 % (482,06 / 100 x 19)
3. Preddavok na daň (19 % ) = 75,14 €

‍

5. krok: Výpočet čistej mzdy zamestnanca

Čistá mzda zamestnanca predstavuje: Hrubá mzda – Odvody – Preddavok na daň

1. Čistá mzda zamestnanca = 1 000 €  – 134,00 € – 75,14 €
2. Čistá mzda zamestnanca = 790,86 €

6. krok: Výpočet čistej mzdy zamestnanca s uplatnením daňového bonusu

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 15 rokov a 19 rokov.

‍

Čiastkový základ dane zamestnanca je 866 € (HM – odvody 13,4%). Daňovýbonus je 140 € + 50 € = 190 €, avšak súčasne najviac 27% čiastkového základu dane, teda najviac 233,82 € ((866 / 100) x 27 %). Nakoľko zamestnanec spĺňa podmienku, najviac 27 % z čiastového základu dane, zamestnanec si môže uplatniť daňový bonus vo výške 190 €.  

‍

Čistá mzda zamestnanca na výplatu je 980,86 €

Chcete sa naučiť viac o spracovaní miezd, vypracovaní daňového priznania, či zorientovať sa v pracovno-právnych vzťahov? Vyplňte si prihlášku na kurz účtovníctva

‍