Väčšina podnikateľov si túto otázku kladie príliš neskoro.
Buď zostanú na živnosti dlhšie, než sa im oplatí. Alebo si otvoria s.r.o. skôr, než na to majú príjmy. V oboch prípadoch zbytočne platia – buď na daniach a odvodoch, alebo na administratíve, ktorú nepotrebujú.
Správna odpoveď závisí od troch vecí: koľko zarobíte, aké riziko nesie vaše podnikanie a kde sa v ňom práve nachádzate.
V tomto článku nájdete konkrétne čísla platné pre rok 2026 – dane, odvody, minimálne platby – a jasné kritériá, kedy zostať na živnosti a kedy prejsť na s.r.o.
Čo je živnosť a čo je s.r.o. – základný rozdiel
Živnosť je podnikanie fyzickej osoby pod vlastným menom. Zakladáte ju na základe živnostenského oprávnenia. Je to najjednoduchší spôsob, ako začať podnikať.
Podnikáte sami za seba, ručíte celým osobným majetkom a vedenie agendy je jednoduché – mnohí si ju vedia zvládnuť aj bez účtovníka.
S.r.o. je právnická osoba – firma so samostatnou právnou subjektivitou. Môže ju založiť jeden človek alebo viacero spoločníkov. Minimálny základný kapitál je 5 000 €.
Firma ručí len do výšky nesplateného vkladu. Váš osobný majetok zostáva oddelený. Na druhej strane si vyžaduje podvojné účtovníctvo a výrazne viac administratívy.
Práve otázka ručenia – nie výška dane – je pri tomto rozhodovaní najdôležitejšia.
Čo trvá dlhšie a čo vás to stojí?
Živnosť
Živnosť zakladáte do jedného dňa. Náklady sú minimálne: 7 € elektronicky, 15 € osobne, pri niektorých typoch bezplatne. Celý proces zvládnete sami.
S.r.o.
Zápis do Obchodného registra trvá 10 až 21 dní – pri bezchybnom podaní. Náklady sa pohybujú od 150 € (svojpomocne cez slovensko.sk) po 300 – 600 € (cez firmu alebo advokáta). Vyžaduje sa spoločenská zmluva alebo zakladateľská listina.
V roku 2026 stále platí: väčšina podnikateľov začína na živnosti a na s.r.o. prechádza neskôr – keď na to majú dôvod.
Dane a odvody v roku 2026 – kde je najväčší rozdiel
Živnosť
Zdravotné odvody platí každý živnostník od prvého dňa podnikania. Minimálny mesačný preddavok je od januára 2026 121,92 €. Výška závisí od príjmu a ročného zúčtovania.
Sociálne odvody nevznikajú hneď. Povinnosť nastáva až po podaní prvého daňového priznania s príjmom nad 9 144 € za rok 2025.
Ak ste nový podnikateľ, prvých 6 mesiacov sociálne odvody neplatíte vôbec. Od 7. mesiaca platíte tzv. mikroodvody – 131,34 € mesačne. Minimálna výška sociálnych odvodov pre ostatných je od januára 2026 303,11 € mesačne.
Daňové sadzby pre živnostníkov (SZČO) – rok 2026:
| Zdaniteľné príjmy | Sadzba |
|---|---|
| Do 100 000 € | 15 % |
| Nad 100 000 € – základ do 43 983,32 € | 19 % |
| Nad 100 000 € – základ 43 983 – 60 349 € | 25 % |
| Nad 100 000 € – základ 60 349 – 75 010 € | 30 % |
| Nad 100 000 € – základ nad 75 010 € | 35 % |
Základ dane si môžete znížiť o nezdaniteľné časti a daňový bonus.
Tu je to, čo väčšina podnikateľov prehliadne: pri vyšších príjmoch rastú nielen dane, ale aj odvody. Kombinácia oboch dokáže živnosť výrazne predražiť.
Ak sa v daňových pojmoch a termínoch ľahko stratíte, môže vám pomôcť náš e-book Praktická príručka daňových termínov 2026 – kľúčové pojmy prehľadne na jednom mieste.
S.r.o.
Konateľ s.r.o., ktorý v nej nie je zamestnaný, platí len zdravotné poistenie – 121,92 € mesačne (2026). Výška zdravotných odvodov sa tu, na rozdiel od živnosti, neodvíja od príjmov firmy.
Ak sa konateľ zamestná vo vlastnej s.r.o., platí odvody ako zamestnanec (14,4 %) aj ako zamestnávateľ (36,2 %).
Daňové sadzby pre s.r.o. (2025 aj 2026):
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) | Sadzba |
|---|---|
| Do 100 000 € | 10 % |
| 100 001 – 5 000 000 € | 21 % |
| Nad 5 000 000 € | 24 % |
Minimálna daň od roku 2024:
Od roku 2024 musí každá s.r.o. platiť minimálnu daň – bez ohľadu na výsledok hospodárenia. Aj pri strate. Výnimkou sú len s.r.o. v prvom roku existencie.
| Výnosy (príjmy) | Minimálna daň |
|---|---|
| Do 50 000 € | 340 € |
| 50 000 – 250 000 € | 960 € |
| 250 000 – 5 000 000 € | 1 920 € |
| Nad 5 000 000 € | 3 840 € |
Výplata zisku:
Ak si chcete vyplatiť podiel na zisku, uplatňuje sa zrážková daň 7 % (roky 2025 a 2026). Tu spočíva jedna zo zásadných výhod s.r.o. – rozhodujete sami, kedy a koľko zdaníte.
Účtovníctvo a administratíva
Živnostník si môže sám vybrať: jednoduché účtovníctvo, daňovú evidenciu alebo paušálne výdavky (60 % z príjmov bez dokladovania výdavkov). Ak nevedie jednoduché účtovníctvo, nezostavuje ani účtovné výkazy. Náklady na účtovníka sú nižšie, mnohí si agendu vedú sami.
S.r.o. má povinné podvojné účtovníctvo. Pravidelné závierky, výkazy, účtovné obdobia – to všetko si vyžaduje odborné spracovanie. Na druhej strane vám dáva oveľa lepší prehľad o stave firmy.
Ukončenie podnikania
Živnosť zrušíte oznámením na živnostenskom úrade. Trvá to niekoľko dní, náklady sú minimálne.
S.r.o. si vyžaduje likvidáciu, vysporiadanie záväzkov a zverejnenie v Obchodnom vestníku. Celý proces môže trvať mesiace a stáť stovky až tisíce eur.
Kedy zostať na živnosti
Živnosť sa oplatí, ak:
- začínate podnikať a chcete rýchly štart bez zbytočnej byrokracie,
- vaše príjmy sú do 20 000 – 30 000 € ročne,
- podnikáte ako freelancer, remeselník alebo malý poskytovateľ služieb,
- chcete využiť paušálne výdavky,
- si podnikanie chcete najprv vyskúšať.
Pre väčšinu podnikateľov je živnosť štartovacím bodom – nie cieľovým stavom.
Kedy prejsť na s.r.o.
S.r.o. dáva zmysel, ak:
- máte stabilné alebo rastúce príjmy,
- chcete oddeliť osobný majetok od firemného,
- plánujete rásť alebo zamestnávať ľudí,
- potrebujete dôveryhodnejšie postavenie voči klientom alebo investorom,
- aktívne riešite daňovú a odvodovú optimalizáciu.
V roku 2026 je s.r.o. pre mnohých logickým druhým krokom – nie začiatkom.
Chyby, ktoré sa opakujú
Z praxe vieme, že podnikatelia najčastejšie robia tieto chyby:
- Otvoria s.r.o. príliš skoro – ešte pred tým, než sú príjmy stabilné.
- Zostanú na živnosti príliš dlho – aj keď rastúce odvody a dane začínajú byť neefektívne.
- Rozhodujú sa len podľa výšky dane – bez toho, aby zohľadnili odvody a ručenie.
- Prejdú na s.r.o. bez prípravy – bez základného prehľadu v podvojnom účtovníctve.
Väčšina týchto chýb nevzniká z nevedomosti. Vzniká preto, že podnikatelia nemajú dostatok informácií v správnom čase.
Ako sa správne rozhodnúť
Pred rozhodnutím si položte štyri otázky:
- Aký mám príjem dnes a aký očakávam o rok?
- Aké riziko nesie moje podnikanie – ručím tým, čo mám doma?
- Chcem rásť, zamestnávať, alebo zostať malý?
- Rozumiem daniam, odvodom a účtovníctvu natoľko, aby som vedel spravovať s.r.o.?
Ak si na niektoré z nich neviete odpovedať, to nie je problém. Je to signál, že potrebujete lepšie informácie – nie rýchle rozhodnutie.
Stručné zhrnutie: živnosť vs. s.r.o.
| Živnosť | S.r.o. | |
|---|---|---|
| Vhodná pre | Začínajúci, nízke príjmy | Rastúce príjmy, vyššie riziko |
| Ručenie | Celým osobným majetkom | Len do výšky nesplateného vkladu |
| Daň (do 100 000 €) | 15 % | 10 % |
| Minimálna daň | Nie | Áno (od 340 €/rok) |
| Zdravotné odvody | Od prvého dňa (min. 121,92 €/mes.) | Min. 121,92 €/mes. (konateľ bez prac. zmluvy) |
| Sociálne odvody | Od 7. mesiaca / po DP (min. 303,11 €) | Len ak zamestnaný v s.r.o. |
| Účtovníctvo | Jednoduché / paušál | Povinné podvojné |
| Administratíva | Minimálna | Náročnejšia |
| Ukončenie | Dni | Mesiace |
Ak vás táto téma zaujíma hlbšie
Správne rozhodnutie medzi živnosťou a s.r.o. nie je len o daniach. Je o tom, či rozumiete tomu, čo podpisujete, čo platíte a čo môžete legálne optimalizovať.
Práve tieto témy – dane, odvody, jednoduché aj podvojné účtovníctvo, mzdová agenda – vysvetľujeme v online kurzoch s lektorom prakticky, na príkladoch a bez zbytočného chaosu.
Máte otázku k tomuto článku?
Spýtajte sa v komunite Lerna - odpovedajú odborníci z praxe aj absolventi kurzov.